Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за ремонт и отделку квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвый вычeт — этo нe пoдapoк oт гocyдapcтвa, этo вoзвpaт чacти cpeдcтв, кoтopыe вы yжe paнee oплaтили в кaчecтвe пoдoxoднoгo нaлoгa. Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca Poccийcкoй Фeдepaции, кaждый гpaждaнин PФ имeeт пpaвo нa вoзвpaт 13% oт зaтpaт нa пoкyпкy, cтpoитeльcтвo и peмoнт жилья. Нeвaжнo, пoкyпaeтe вы квapтиpy, чacтный дoм, кoмнaтy или жe cтpoитe жильe нa coбcтвeннoм yчacткe — пoлyчить нaлoгoвый вычeт мoжнo в любoм из этиx cлyчaeв. B имyщecтвeнный вычeт мoгyт быть включeны и pacxoды нa oтдeлкy квapтиpы пpи ycлoвии, чтo в дoгoвope кyпли-пpoдaжи дoлжнo быть нaпиcaнo «нeзaвepшeннaя cтpoитeльcтвoм квapтиpa». Пpи этoм жильe нyжнo пoкyпaть y зacтpoйщикa, пpи пoкyпки втopички в нaлoгoвoм вычeтe c выcoкoй дoлeй вepoятнocти oткaжyт.
Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa oтдeлкy квapтиpы
Лимит в 2 000 000 pyблeй, кoтopый пpeдocтaвляeтcя нa пoкyпкy жилья, тaкжe мoжeт включaть в ceбя и oтдeлoчныe paбoты. Caм пo ceбe нaлoгoвый вычeт зa oтдeлкy нe yвeличивaeт oбщeгo лимитa, a, нaoбopoт, включeн в нeгo.
Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca PФ, вычeт зa oтдeлкy включaeт в ceбя pacxoды нa пpиoбpeтeниe oтдeлoчныx мaтepиaлoв, caми oтдeлoчныe paбoты и paзpaбoткy пpoeктнoй дoкyмeнтaции нa ниx. Caм Нaлoгoвый кoдeкc никaк нe pacшифpoвывaeт пoнятия «oтдeлoчныe paбoты», и этo мoжeт быть пpeпятcтвиeм к пoлyчeнию дeнeг — нaлoгoвaя мoжeт пocчитaть, чтo oднa из paбoт нe пoдпaдaeт пoд ycлoвия вычeтa.
Чтoбы пpaвильнo yкaзaть вce oтдeлoчныe paбoты для пoлyчeния нaлoгoвoгo вычeтa, cтoит opиeнтиpoвaтьcя нa Oбщepoccийcкий клaccификaтop видoв экoнoмичecкoй дeятeльнocти (OКBЭД). Coглacнo нeмy, oтдeлoчныe paбoты включaют в ceбя:
- штyкaтypныe,cтeкoльныe и мaляpныe paбoты;
- пoлиpoвкy;
- пoкpытиe пoлoв и/или cтeн плиткoй, пapкeтoм, кoвpoлинoм или oбoями;
- циклeвaниe пoлoв;
- ycтaнoвкy двepeй и мoнтaж кyxoнныx гapнитypoв;
- ycтpoйcтвo пoтoлкoв;
- yбopкy пoмeщeний пocлe peмoнтa.
Peмoнтныe paбoты мoжнo зaкaзывaть тoлькo y oфициaльныx кoмпaний, гoтoвыx пpeдocтaвить aкт выпoлнeнныx paбoт, в кoтopoм бyдyт пpoпиcaны вecь cдeлaнный peмoнт. Toчнoe нaимeнoвaниe ycлyги нeoбxoдимo yкaзывaть coглacнo OКBЭД, инaчe нaлoгoвый вычeт зa нee бyдeт нeвoзмoжeн.
B нaлoгoвый вычeт зa peмoнт жилья нe вxoдят cтpoитeльныe инcтpyмeнты, caнтexникa, cплит-cиcтeмы. Taкжe нaлoгoвый вычeт нeльзя пoлyчить зa ycтaнoвкy плacтикoвыx oкoн и пepeплaниpoвкy квapтиpы.
Ктo мoжeт paccчитывaть нa нaлoгoвый вычeт?
Нa нaлoгoвый вычeт мoжeт paccчитывaть любoй гpaждaнин Poccии, кoтopый плaтит НДФЛ. Moжнo быть нeoфициaльнo тpyдoycтpoeнным, нo cдaвaть квapтиpy и плaтить c этoгo нaлoги. Кpoмe тoгo, нeoбxoдимo быть нaлoгoвым peзидeнтoм cтpaны — нaxoдитьcя нa тeppитopии Poccии xoтя бы 183 дня в гoдy.
Пeнcиoнepы тaкжe мoгyт вepнyть чacть зaтpaт нa жильe, нo тoлькo в тoм cлyчae, ecли oни вышли нa пeнcию нe бoлee 3 лeт нaзaд. Ecли квapтиpa былa кyплeнa для нecoвepшeннoлeтнeгo peбeнкa, тo eгo poдитeли мoгyт пoлyчить дoпoлнитeльный нaлoгoвый вычeт. Toгдa poдитeли пoлyчaт выплaты зa ceбя и зa peбeнкa — coглacнo pacпpeдeлeнию дoлeй нeдвижимocти. Coглacиe peбeнкa для этoгo нe тpeбyeтcя.
Кoмпeнcaцию мoжнo пoлyчить тoлькo зa жильe, кyплeннoe в Poccии. Taкжe cдeлкa нe дoлжнa зaключaтьcя мeждy cвязaнными лицaми — к пpимepy, poдcтвeнникaми. Oднaкo квapтиp, пpиoбpeтeнныx y бaнкa зa дoлги или кyплeнныx c ayкциoнa, вычeт кacaeтcя. Нaлoгoвый вычeт мoжнo пoлyчить тoлькo в тoм cлyчae, ecли вы иcпoльзoвaли для пoкyпки личныe или взятыe в кpeдит дeньги. Boзвpaт пo мaтepинcкoмy кaпитaлy пoлyчить нeльзя.
Как рассчитывается сумма налогового вычета?
Расчет ведется исходя из стоимости недвижимости по договору купли-продажи и подтвержденных расходов покупателя квартиры на проведение ремонтных работ. Общая доля издержек, из которой может быть вычислен вычет, может составлять порядка 2 млн. рублей.
Максимальная сумма компенсации, предусмотрена законом РФ, составляет 260 тысяч рублей (13% от 2 миллионов). Если недвижимое имущество приобреталось на ипотечный займ, вычет будет рассчитываться исходя из издержек, которые представлены чеками по уплате процентов по ипотеке.
Главным документом, регулирующий рассматриваемый вопрос — Налоговый Кодекс. Не менее важные разъяснения предоставляются в письмах финансовых структур, так как у граждан появляется много вопросов, сопряженных с порядком и возможностью получения данного вычета.
Основной — на покупку
Имущественный налоговый вычет, в который входят затраты на приобретение жилья и на покупку стройматериалов, ограничен суммой в 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст.
220 НК РФ). То есть к возврату вы можете заявить не более 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).
При этом неважно, насколько больше вы потратили, — это максимальная сумма, которую вы можете получить.
То есть вычет на материалы не увеличивает максимально допустимый размер имущественной льготы, а входит в ее состав.
Гражданин Иванов купил квартиру в новостройке без отделки за 1,9 млн рублей. Стройматериалы и работы обошлись дополнительно в 600 тыс. рублей. Несмотря на то, что общие расходы составили 2,5 млн рублей, максимальная сумма, с которой Иванов имеет право вернуть налог — 2 млн рублей, то есть на его счет вернется 260 тыс. рублей.
Какой размер выплаты полагается и как долго ждать перечисления средств?
В 2019 году максимально получить вычет на ремонтные работы можно с суммы в 2 миллиона на одного человека. Т.е. если семья приобрела квартиру на двоих и право собственности зарегистрировано на обеих владельцев, обращаться за имущественным вычетом на ремонтные работы может каждый из них.
В каждом конкретном случае величину выплаты рассчитывают индивидуально, исходя из стоимости объекта недвижимости и потраченной на ремонт суммы. Сумма выплаты никогда не может быть больше 13% от стоимости недвижимости. Компенсация выплачивается двумя путями: по реквизитам, которые заявитель указал в заявлении или же человек будет некоторый период времени получать полную сумму заработной платы без взимания из неё 13% подоходного налога.
Способ получения выплаты можно выбрать на усмотрение владельца жилья. В первом случае выплата поступает на счёт одноразово, во втором – ежемесячно до тех пор, пока не будет выплачена полностью.
Прочтите также: Как получить вычет по договору долевого участия
>Документы
Пример расчета возврата 13% за ремонт квартиры
Гражданка Иванова приобрела квартиру с черновой отделкой у застройщика за 1,750 млн рублей. Женщина наняла строительную бригаду и в течение следующего года в квартире были произведены ремонтно-отделочные работы на сумму 350 тыс. рублей. Кроме того, Иванова также поменяла сантехническое оснащение и сделала перепланировку в квартире. Расходы на эти работы составили 200 тыс. рублей.
Положенная имущественная выплата рассчитывается следующим образом: сантехника и перепланировка не берутся в расчет, так как эти расходы не подлежат возмещению. Затраты на покупку жилья и оформление отделки составляют 1750000 + 350000 = 2100000 руб.
Максимальная сумма установленного лимита для возврата НДФЛ составляет 2 млн. рублей. Несмотря на то, что сумма произведенных расходов оказалась больше, налоговая служба вернет Ивановой только 260 тыс. рублей.
Сколько можно вернуть?
Государство ограничивает размер возврата 13% от суммы расходов и максимальным лимитом. Для расходов на отделку такой лимит не установлен: он входит в максимум для имущественного вычета на покупку жилья — 260 000 рублей, а максимальная совокупная сумма расходов на покупку и отделку — два миллиона.
Пример 1. Если россиянин купил квартиру за три миллиона рублей, то для расчета имущественного вычета примут только два миллиона. Покупатель не сможет добавить к тратам на квартиру расходы на отделку, так как максимальная сумма для вычета уже потрачена. Размер налогового вычета с двух миллионов составит 260 000 рублей.
Пример 2. Если семья купила квартиру за три миллиона рублей, то лимит для каждого из супругов — два миллиона рублей, а всего — четыре миллиона рублей. Это значит, что можно включить в вычет расходы на отделку в размере одного миллиона рублей и получить вычет в размере не 260 000, а 520 000 рублей.
Пример 3. Если россиянин купил квартиру за один миллион триста тысяч рублей, а на отделку потратил 700 000 рублей, то он сможет получить 13% от всей суммы расходов — 260 000 рублей.
Как получить вычет за ремонт квартиры в новостройке?
Получить возврат НДФЛ за ремонт можно двумя способами:
- Обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. Для этого необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, а также предоставить все необходимые документы. Расходы, которые понес налогоплательщик, при отделке должны быть документально подтверждены. Деньги возвращаются на указанный налогоплательщиком банковский счет.
- Получить вычет через работодателя. В этом случае заработной платы сотрудника не удерживается подоходный налог в размере 13% до момента исчерпания вычета. Для этого нужно предоставить в бухгалтерию уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Чтобы получить уведомление, налогоплательщику нужно обратиться с соответствующим заявлением и установленным перечнем документов в налоговую инспекцию.
Размер налогового вычета будет равен фактически произведенным расходам на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома. Он определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета: до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья. При этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн руб. То есть вернуть максимум можно 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13% = 260 тыс. руб.), даже если вы потратили 5 млн руб.
«За каждый год вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью», — добавила Юлия Рамзенкова.
Если для покупки и строительства дома использовался ипотечный кредит, то можно вернуть подоходный налог с процентов, уплаченных банку. Размер процентов, принимаемых к вычету, составляет 3 млн руб. В расчет входят фактически выплаченные банку проценты.
Обращаться в налоговую за вычетом следует после окончания календарного года, в котором был оформлен в собственность построенный жилой дом. «Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет», — добавила юрист.
Как получить электронную подпись налогоплательщика?
Если у налогоплательщика уже есть квалифицированная электронная подпись, можно прикрепить ее ключ к личному кабинету и использовать для документооборота.
Через личный кабинет ФНС можно бесплатно выпустить усиленную неквалифицированную электронную подпись и пользоваться ей только для обмена документами с налоговой.
Для этого, зайдя в личный кабинет ФНС, нужно:
- Кликнуть на иконку с Ф.И.О. — откроется профиль налогоплательщика.
- Найти и кликнуть на вкладку «Получить ЭП».
- Выбрать место хранения ключа ЭП: компьютер или система ФНС России. Удобнее хранить ключ на сервере ФНС — его можно будет использовать на любом устройстве.
- Проверить заполнение данных налогоплательщика — информация подгрузится автоматически.
- Отправить заявку.
Является частью вычета за покупку квартиры
В пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ написано — «в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться следующие расходы: расходы на приобретение квартиры; расходы на приобретение отделочных материалов и расходы на работы, связанные с отделкой». То есть расходы на отделку можно только дополнить к расходам на ее покупку.
Каждый собственник может получить вычет за покупку (имущественный вычет) в размере 13% от стоимости его доли в купленной квартире. Есть максимальная сумма вычета — это 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Больше этой суммы никому получить нельзя. Все это написано в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Пример №1: Алексей купил квартиру за 4,5 млн.руб. Он единственный собственник. Хоть 13% * 4,5 млн. = 585 тыс., Алексей получит только максимальные 260 тыс.руб.
Пример №2: Супруги Дмитрий и Марина купили квартиру за 3,5 млн.руб. Квартиру они оформили на двоих по 1/2. Сумма вычета у каждого супруга будет по 13% * (3,5 млн. / 2) = 227,5 тыс.руб.
Тонкости процесса получения вычета и какие документы могут понадобиться
Рассмотрим подробней, можно ли получить налоговый вычет за ремонт квартиры и как это сделать пошагово.
Основания для получения компенсации:
- Покупка жилья в новостройке с помощью риелтора или напрямую от застройщика;
- Приобретение жилья на вторичном рынке и необходимости выполнения в нем ремонтных работ.
Итак, получение имущественного вычета за ремонт в новострое может быть затребовано, если квартира имеет черновую или частичную отделку. В момент приобретения такой недвижимости крайне важно задокументировать, в каком состоянии объект передаётся владельцу. На основании этих документов можно писать заявление на получение налогового вычета за ремонт.
К заявлению обязательно прикладывают такие документы:
- Копию договора купли-продажи в котором прописано, что объект передаётся с черновой отделкой или без оной;
- Документ, на основании которого можно сделать вывод об объёме выполненных работ. В доказательство потраченных средств прикрепляются квитанции и чеки;
- Если работы выполняла строительная бригада – копию договора с подрядчиками.
Заявление и документы подаёт собственник. Если недвижимость оформлена в долевую собственность, сперва необходимо получить согласие всех владельцев, после чего в налоговую направляется один из них.
Пример. Юрьев И.И в 2015 году приобрёл от застройщика квартиру в только что возведённом доме без отделки. По личным причинам ремонт сделать не смог, поэтому сразу перепродал жилье другой семье за 1,2 миллиона рублей. В процессе оформления договора купли-продажи в документе был чётко описанный пункт, что в квартире отсутствуют отделочные работы. В комплекте к договору идёт акт приёма-передачи объекта, в котором новый собственник подробным образом описал состояние объекта и перечень работ (например, необходимость установки межкомнатных дверей, отделки стен и пр.). После окончания ремонта новый владелец может обращаться в налоговую с заявлением о предоставлении ему имущественного вычета за выполненные работы на основании имеющихся у него документов.
Жилье на вторичном рынке обычно продаётся с уже выполненными отделочными работами. Единственное исключение – когда перекупщик приобретает жилье в новостройке без отделки, а потом перепродаёт новым покупателям. Обычно такое встречается в долевом строительстве, когда один человек покупает квартиру на этапе котлована, а после сдачи объекта в эксплуатацию перепродаёт его, получив прибыль на разнице цен.
Алгоритм получения вычета за ремонт в 2018 году
Перед подачей пакета документов потребуется удостовериться, какие работы были проведены в квартире и подпадают ли они под действие закона.
Для получения вычета подходят:
- Услуги по составлению документации на выполнение ремонта и отделочных работ;
- Монтаж сетей, канализации, проводки или газовых труб;
- Штукатурные и покрасочные работы в помещении, работа с финишной отделкой стен (окрашивание, штукатурка, обои);
- Установка межкомнатных дверей;
- Финишный ремонт пола и потолков.
Компенсируют только расходы на покупку материалов, если для работы требуются строительные инструменты – получить за них вычет нельзя.
Чтобы воспользоваться вычетом, пакет документов заявителю необходимо передать с заявлением в территориальный орган налоговой службы по месту регистрации. Помимо договора купли-продажи при себе потребуется иметь:
- Оригинал и копию паспорта;
- Справку 2-НДФЛ с места работы;
- Заявление, в котором сообщить о своём желании получить вычет;
- Реквизиты счета заявителя, куда после проверки документации будут переведены средства.
- Если в квартире или доме прописаны несовершеннолетние дети – потребуются их свидетельства о рождении. Для купленных в ипотеку квартир также надо принести копию кредитного договора с банком.
Какие расходы на отделку подходят для вычета
К вычету можно заявить такие расходы:
- на покупку отделочных материалов;
- на оплату отделочных работ;
- на составление проекта и сметы.
Но списка этих работ и материалов в налоговом кодексе нет. Это не значит, что можно заявить вообще все расходы. Налоговая советует ориентироваться на подходящий по смыслу раздел в классификаторе.
К вычету примут только те расходы, которые там указаны. Например, такие:
- Установка дверей и окон.
- Укладка плитки.
- Монтаж напольных покрытий.
- Оклеивание обоями.
- Монтаж кухни.
- Покраска стен.
- Монтаж потолков.
- Установка съемных и раздвижных перегородок.
- Монтаж электропроводки, водопроводных систем, отопления и кондиционеров.
При составлении договора на отделочные работы нужно уделять большое внимание формулировкам и не стесняться просить подрядчиков менять их с учетом ваших пожеланий.
Еще интересно с окнами. Если оконная компания напишет в договоре, что вы оплатили установку окон, можно заявить эти расходы к вычету. А если написать, что вам сделали остекление балкона, вычет уже не положен.
Сколько можно вернуть с помощью налогового вычета на ремонт?
Вычет за ремонт считается вместе с имущественным вычетом за покупку квартиры. Общая сумма, с которой производится выплата, не может превышать 2 млн рублей. Рассмотрим на двух конкретных примерах.
Например, вы приобрели квартиру без отделки стоимостью 1,6 млн рублей и потратили 300 тысяч рублей на ремонт. В общей сложности вы потратили 1,9 млн рублей и можете вернуть 13% с этой суммы (то есть 247 тыс. рублей).
А теперь рассмотрим другую ситуацию. Допустим, стоимость квартиры составила 2,5 млн рублей. В данном случае максимальная сумма имущественного вычета уже превышена. Поэтому вне зависимости от того, сколько денег потрачено на отделочные работы, налоговая служба вернёт 13% от 2 млн рублей — 260 тысяч рублей.
Какие документы потребуется для оформления имущественного вычета?
Потребуются оригиналы и копии следующих документы:
- налоговая декларация (форма
3-НДФЛ ); - справка о доходах у удержанных суммах налога (ранее 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
- договор
купли-продажи квартиры без отделки (или договор участия в долевом строительстве); - акт
приема-передачи квартиры; - документы, подтверждающие расходы на ремонт (товарные и кассовые чеки из магазинов, договор с подрядчиком на оказание отделочных услуг, накладные, платежные документы);
- документы, подтверждающие оплату покупки квартиры;
- выписка из ЕГРН.