Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вопросы и ответы: социальный вычет по пенсионным взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Правила начисления этого вычета идентичны с предыдущим (по программе софинансирования). Если человек делает ДСВ в счет своей будущей накопительной пенсии, он имеет право вернуть с них 13% НДФЛ. Порядок уплаты ДСВ регулируется упомянутым выше законом № 56-ФЗ.
Как получить налоговый вычет с пенсионных взносов?
Согласно данным сайта Федеральной налоговой службы (ФНС), для получения вычетов с пенсионных взносов необходимо сделать следующее:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором были уплачены взносы.
2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
3. Для получения вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение или добровольное пенсионное страхование следует подготовить копию договора с негосударственным фондом или страхового полиса, выданного страховой компанией. Если взносы выплачивались не за себя, а за родственника, нужно подготовить копии документов, подтверждающих степень родства (свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
Налоговый вычет на накопительную часть трудовой пенсии
Важно!
Если человек перечисляет ДСВ самостоятельно (платит через банк), то оформить вычет он вправе только в налоговой. Придется дождаться конца года, получить справку 2-НДФЛ и подать в ФНС декларацию. Подтверждением расходов служат заверенные банком платежки.
Если по заявлению сотрудника работодатель перечисляет ДСВ из его зарплаты, вычет можно оформить двумя путями:
- Написать заявление на работе (до конца года, в котором уплачивались ДСВ).
- Действовать через ФНС по вышеописанному сценарию. Вместо платежек предоставляется справка работодателя о суммах перечисленных им ДСВ (абз.2 пп.5 п.1 ст.219 НК).
Важно!
Налог вернут только за взносы, сделанные за счет средств налогоплательщика (не работодателя).
Порядок получения вычета
Порядок получения социального налогового вычета по расходам на уплату дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии определен .
Порядок уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии установлен Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»
120 000 рублей – максимальная сумма дополнительных взносов, которые фактически уплачены за год в совокупности с другими расходами,
связанными с обучением, лечением, уплатой пенсионных (страховых) взносов.
Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.
Несмотря на более высокую ставку налогов, резиденты получают вычет на тех же основаниях, что и граждане. Он рассчитывается исходя из ставки в 13%. При этом существует максимальный лимит взносов, позволяющий получить налоговый вычет. Сумма равняется 120 тысячам рублей. Исходя из этих цифр будет определяться размер возвращаемых средств. Если лицо за один календарный год перечислило на взносы в НПФ 120 000 рублей, то к вычету положено 13% от этой суммы. Даже если сумма будет 150 тысяч и более, то НВ можно получить только от максимума.
Расчет вычета :
- При 97 т. р. — 97 00*13%=12610
- При 120 т. р. — 120 000*13%=15600
- При 150 т. р. — 150 000 > 120 000; 120 000*13%=15600.
Также стоит отметить, что для этой разновидности социальных вычетов действует ограничение по времени подачи. Документы на НВ по взносам в негосударственный пенсионный фонд при обращении в ФНС желательно предоставлять до 30 апреля следующего года после наступления права на вычет. При этом за заявителем сохраняется возможность получить НВ в течение 3 последующих лет.
После подачи документов лично или через почту в течение трех месяцев проводится камеральная проверка налоговыми инспекторами ваших документов. При положительном рассмотрении еще в течение одного месяца производится перечисление денежных средств. То есть всего четыре месяца. Если выявлены ошибки в документах налоговая с вами связывается по телефону или по почте. На время устранения ошибок срок проверки приостанавливается.
На страницах нашего сайта вы найдете бланки деклараций и образцы заполнения, найдете – как оформить возврат налога при пенсионных и страховых взносах, а также можете обратиться за помощью к специалисту.
Другие статьи сайта:
- Как оформить возврат налога при пенсионных и страховых взносахЕсли вы в течение года оплачивали пенсионные или страховые взносы.
- Кто может получить возврат налога при пенсионных взносахЕсли вы оплачивали пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения.
- Документы для возврата налога при пенсионных взносахДля получения возврата налога НДФЛ при оплате страховых или пенсионных.
- Сумма возврата налога при пенсионных взносахЕсли вами был заключен договор на негосударственное пенсионное обеспечение и.
- Сумма возврата налога при страховых взносахЕсли Вы заключили договор добровольного пенсионного страхования и вы оплачивали.
Максимальный размер социального вычета по уплате дополнительных пенсионных взносов законодательством не установлен. Однако действует общее ограничение в отношении совокупной суммы следующих социальных вычетов: на уплату добровольных пенсионных взносов, на лечение, на свое обучение, на обучение брата (сестры), на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) и на добровольное страхование жизни.
Предельная сумма этих перечисленных социальных вычетов вместе не может превышать 120 000 руб. в год.
Соблюдая это ограничение, при расчете предельной суммы социального вычета на лечение не нужно учитывать оплату дорогостоящих видов лечения, поименованных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.
Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Эти правила можно выразить в таком неравенстве:
|
Сумма социального вычета на уплату дополнительных пенсионных взносов |
+ |
Сумма социального вычета на лечение, медикаменты, медицинское страхование |
– |
Расходы на оплату дорогостоящих видов лечения (поименованных в перечне) |
+ |
Сумма социального вычета на свое обучение |
+ |
Сумма социального вычета на обучение брата (сестры) |
+ |
Сумма социального вычета на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) |
+ |
Сумма социального вычета на добровольное страхование жизни |
≤ |
120 000 руб. |
Например, за год человек оплатил дополнительные пенсионные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Расходов по добровольному пенсионному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению), добровольному страхованию жизни, своему обучению, обучению брата (сестры) и лечению у него за этот год не было. В этом случае он вправе получить социальный вычет по всем расходам на уплату дополнительных пенсионных взносов (в пределах 120 000 руб.).
Если же за год человек оплатил, кроме дополнительных пенсионных взносов, лечение, свое обучение, обучение брата (сестры) и (или) добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение), добровольное страхование жизни, нужно решить самостоятельно, какие расходы и в какой сумме включить в состав социального налогового вычета.
Например, в текущем году человек потратил на дополнительные пенсионные взносы 80 000 руб. и на лечение – 50 000 руб. Общая сумма расходов равна 130 000 руб. (80 000 руб. + 50 000 руб.). Она превышает максимально возможную сумму социального вычета на 10 000 руб. (130 000 руб. – 120 000 руб.). То есть получить вычет можно только на сумму 120 000 руб.
Особенности процедуры
Все граждане Российской Федерации становятся участниками обязательного пенсионного страхования. Все они имеют индивидуальный лицевой счет, где имеется вся информация о стаже и трудовой деятельности работника, а также все денежные средства, перечисленные в Пенсионный фонд.
В соответствии с пенсионной реформой, все обеспечение теперь делится на страховую и накопительную часть. Если первая часть является обязательной для выполнения, то последняя имеет добровольный характер. То есть формирование происходит за счет желания человека.
Источников здесь может быть несколько. Это может быть и перечисление работодателем и направление дополнительных средств самим человеком. Все это возможно за счет индивидуального номера каждого человека, который присваивается за счет страхового свидетельства.
Стоит учесть несколько нюансов при оформлении:
- замороженные взносы могут направляться в страховое обеспечение и могут формировать пенсию в полном размере;
- накопленные денежные средства учитываются при назначении будущего обеспечения;
- мораторий не влияет на перевод денег из коммерческого в государственный фонд или наоборот.
В зависимости от метода формирования обеспечения различают категории людей, которые уплачивают такие взносы. И в каждой отдельной ситуации имеются свои сроки перечисления и порядок уплаты.
Работающие пенсионеры и предпенсионеры, которые получают доходы, облагаемые подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%, как и другие трудоустроенные граждане России имеют право на уменьшение налоговой базы — получение налогового вычета по предусмотренным законом основаниям. Среди них Налоговым кодексом (НК) РФ предусматривается отдельная категория «социальных» оснований, по которым пенсионер может быть частично освобожден от уплаты подоходного налога.
Согласно ст. 219 НК РФ, социальные налоговые вычеты предоставляются в сумме расходов, понесенных пенсионером:
- на лечение и покупку лекарств;
Вернуть НДФЛ по вышеуказанным расходам можно не позднее 3 лет с момента уплаты налога за период, в котором осуществлялись социальные расходы.
Максимальная сумма указанных расходов за один налоговый период (календарный год), с которых может быть возмещена уплата НДФЛ, составляет 120 тыс. рублей. Однако в этот максимум не включаются расходы на обучение детей пенсионера и дорогостоящее лечение.
Все указанные виды налоговых льгот пенсионер получает после подачи декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства после окончания календарного года. К заполненной декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право лица на получение определенного вида социального вычета.
Соответствующий возврат НДФЛ (кроме вычета на благотворительность) может быть получен до окончания календарного года. Для этого необходимо:
- получить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на вычет;
- обратиться с ним напрямую к работодателю.
На основании предоставленных документов, из заработной платы сотрудника не будет удерживаться НДФЛ, пока величина вычета не будет возмещена в полном объеме.
Налоговый вычет за обучение
Пенсионер может рассчитывать на возврат налога за обучение в учреждениях, осуществляющих платную образовательную деятельность. Такой вычет предоставляется по расходам, понесенным на обучение:
- самого налогоплательщика — по любой форме обучения;
- за оплату обучение по очной форме других лиц:
- своих детей до 24 лет;
- опекаемых или подопечных детей до 18 лет;
- бывших опекаемых детей до 24 лет, т.е. после прекращения опеки над ними;
- братьев и сестер до 24 лет.
Стоит отметить, что налоговый вычет не предоставляется в случае оплаты обучения средствами материнского капитала. Все платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на гражданина, за которого оплачено обучение.
Вернуть налог можно не только за расходы на обучение в ВУЗах, но и в других организациях — например, детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования взрослым (курсы повышения квалификации, автошколы и т.д.) и детям (школы искусств, спортивные школы и т.д.).
Максимальный размер расходов на обучение, с которых пенсионер может вернуть НДФЛ, составляет:
- 50 тыс. руб. — при обучении родных и опекаемых детей;
- 120 тыс. руб. — при расходах на обучение себя, своих сестер или братьев.
Порядок возврата налога по расходам на обучение стандартный — либо через налоговую инспекцию (в конце налогового периода), либо работодателя (в любое время). Подача заявления осуществляется так же, как и при возврате налога за лечение.
Порядок получения вычета по софинансированию
C января 2013 года вступил в силу Федеральный закон №279 от 29.12.2012 г. «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса РФ», упрощающий получение социального налогового вычета для участников государственной программы софинансирования пенсии. До 2013 г. социальный налоговый вычет на дополнительные страховые взносы (далее – взносы), уплаченные по программе софинансирования, можно было получить только по окончании налогового периода и только в налоговой инспекции по месту жительства.
Теперь застрахованные лица — участники программы софинансирования, при уплате взносов через работодателя, могут оформить социальный налоговый вычет через бухгалтерию работодателя, не дожидаясь окончания календарного года как это было ранее. Для этого достаточно написать соответствующее заявление в бухгалтерию по месту работы.
Налоговые вычеты по взносам в негосударственные пенсионные фонды (НПФ)
Также стоит отметить, что для этой разновидности социальных вычетов действует ограничение по времени подачи. Документы на НВ по взносам в негосударственный пенсионный фонд при обращении в ФНС желательно предоставлять до 30 апреля следующего года после наступления права на вычет. При этом за заявителем сохраняется возможность получить НВ в течение 3 последующих лет.
После подачи документов в ФНС от заявителя ничего не зависит. Сотрудники налоговой проверяют предоставленные бумаги, сверяют их со своими данными и занимаются начислением всех требуемых вычетов. Обычно процедура довольно длительная, а сам вычет зачисляется на счет приблизительно через 3 месяца.
После подаче документов, в январе 2018 Кукушкину назначена выплата компенсации за 2017 год – 1.380,60 руб. Компенсация выплачивается за счет уменьшения НДФЛ. В феврале 2018 Кукушкину выплачена зарплата с учетом компенсации: 14.750 руб. – 1.917,50 руб. + 1.380,60 руб. = 14.213,10 руб. Вариант 2. Ежемесячный вычет Этот вид оформления популярнее предыдущего, ведь в данном случае работнику не нужно ежегодно обращаться за компенсации.
Гражданину необходимо написать заявления в момент возникновения права на вычет, после чего работодатель будет предоставлять работнику компенсацию ежемесячно до момента сохранения такого права. Пример 3. В ноябре 2017, после заключения договора с НПФ и начала формирования накопительной пенсии, Скворцов обратился к работодателю за получением вычета. Оклад Скворцова – 13.990 руб. Размер взносов по накопительной пенсии – 839,40 руб./мес.
(13.990 руб. * 6%).
КАК в ФНС получить налоговый вычет
Если вы решили получить налоговый вычет в ФНС, то необходимо успеть до конца календарного года, где были оплачены взносы на добровольное пенсионное страхование. Для получения вычетов, заявление составлять не нужно. В налоговую достаточно принести документы, где есть подтверждение расходов на оплату страхования.
Декларацию по форме 3-НДФЛ нужно заполнить самостоятельно
Инспектор в налоговой должен поставить вам на копиях отметку, что оригиналы соответствуют с копией, и вернет оригиналы.
Так же документы можно отправить в ФНС по почте. К декларации только необходимо приложить копии документов, где они заверены записью «Копия верна».
Срок проверок – три месяца.